Занятия с репетитором могут выливаться в значительные финансовые затраты, особенно в свете усложнения экзаменов ОГЭ и ЕГЭ. Вопреки этому, существует возможность вернуть часть средств через налоговый вычет, но для этого важно учитывать несколько условий, связанных с налоговым статусом преподавателя. Разбираются основные моменты.
Когда можно рассчитывать на вычет?
Социальный налоговый вычет, регламентированный статьей 219 Налогового кодекса РФ, позволяет родителям вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение. Однако для получения вычета необходимо, чтобы услуги оказывала организация или индивидуальный предприниматель, имеющий право осуществлять образовательную деятельность.
Репетитор может подходить под один из следующих критериев:
- Вариант А: Репетитор зарегистрирован как ИП и ведет образовательную деятельность — наличие соответствующей записи в ЕГРИП обязательно.
- Вариант Б: Обучение оказывается образовательной организацией, такой как языковая школа или учебный центр, которая должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.
Самозанятые репетиторы, а также частные преподаватели без регистрации не могут выдать необходимые документы, что делает невозможным получение вычета.
Как оформить возврат и какие документы нужны?
С 1 января 2024 года для подтверждения вычета достаточно справки об оплате образовательных услуг, утвержденной приказом ФНС от 18.10.2023. Этот документ должен быть выдан тем, кто действительно предоставляет обучение.
Важно отметить, что самозанятые репетиторы не могут предоставить такую справку, и, следовательно, получить вычет будет невозможно.
За какие занятия можно получать вычет?
Налоговый вычет может быть заявлен в следующих случаях:
- за собственное обучение (в любой форме);
- за обучение детей до 24 лет — только при очной форме;
- за обучение братьев или сестер до 24 лет — только очно;
- за обучение супругов — только при очной форме (расходы начиная с 2024 года).
Новые лимиты расходов с 2024 года составляют:
- до 110 000 рублей на каждого ребенка (с учетом обоих родителей);
- до 150 000 рублей в год для собственных расходов, а также на братьев, сестер и супругов в совокупности с другими социальными вычетами.
Желающим подать на вычет нужно помнить о нескольких способах: через декларацию 3-НДФЛ после окончания года, через работодателя в течение года или в упрощенном порядке при автоматическом подключении данных в личном кабинете.
